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第一章 我国企业所得税制度概览1

第一节 我国企业所得税制度历史沿革及现状2

一、企业所得税的概念与特征2

二、新中国成立前的企业所得税制度3

三、新中国成立后至改革开放前的企业所得税制度3

四、改革开放后的企业所得税制度3

五、企业所得税制度改革的必要性6

六、企业所得税制度改革的可行性8

七、企业所得税制度改革成果8

八、新企业所得税制度改革的指导思想和原则9

九、统一内外资企业所得税的意义10

第二节 新企业所得税制度主要内容11

一、新企业所得税法的主要内容及框架结构11

二、新企业所得税法实施条例的框架结构及主要内容12

第三节 新企业所得税制度的主要变化41

一、新企业所得税法及其实施条例的总体变化41

二、新企业所得税法及其实施条例具体内容变化42

第四节 新企业所得税制度的影响分析53

一、新企业所得税制度对经济的影响53

二、新企业所得税制度对企业的影响57

三、新企业所得税制度对吸引外资的影响61

第二章 新企业所得税法及实施条例解读（上）64

第一节 纳税人及纳税义务65

一、纳税人65

二、居民企业和非居民企业68

三、纳税义务及适用税率71

第二节 应纳税所得额的确定72

一、应纳税所得额的计算72

二、收入的确定76

三、扣除的相关规定83

四、资产的税务处理95

第三节 应纳税额108

一、应纳税额及其计算108

二、境外税额抵免110

第三章 新企业所得税法及实施条例解读（下）113

第一节 税收优惠114

一、税收优惠格局及优惠原则114

二、税收优惠形式及内容114

三、专项性企业所得税税收优惠政策128

四、企业所得税过渡性优惠政策132

五、不同企业所得税优惠项目单独核算原则138

第二节 源泉扣缴140

一、源泉扣缴收入范围及计算140

二、源泉扣缴义务人142

三、指定扣缴义务人的特殊情形142

四、源泉扣缴方法144

第三节 特别纳税调整146

一、转让定价及成本分摊的纳税调整146

二、受控外国企业的纳税调整152

三、资本弱化的纳税调整154

四、其他避税行为的纳税调整156

五、企业纳税调整的处理157

第四节 企业所得税征收管理158

一、纳税地点158

二、纳税年度计算159

三、申报缴纳159

四、计价单位159

第四章 会计准则与税法关于收入处理的差异及协调161

第一节 收入界定的差异分析及协调162

一、会计准则对收入的界定162

二、税法对收入的界定163

三、会计准则与税法关于收入界定的差异164

四、差异原因分析164

五、差异的协调166

第二节 销售商品收入处理的差异及协调166

一、概念的界定的差异166

二、确认条件的差异166

三、确认时间的差异169

四、金额的计量的差异170

五、销售折扣、折让、退回的会计与所得税处理171

六、具有融资性质的分期收款方式销售商品171

第三节 提供劳务收入处理的差异及协调178

一、提供劳务交易结果能够可靠估计的提供劳务收入178

二、提供劳务交易结果不能够可靠估计的提供劳务收入179

三、同时销售商品和提供劳务取得的收入179

第四节 建造合同收入处理的差异及协调180

一、会计准则对建造合同收入确认的规定180

二、税法对建造合同收入确认的规定180

三、准则与税法的差异及协调181

第五节 让渡资产使用权收入处理的差异及协调182

一、概念上的差异182

二、确认原则的差异182

三、差异的协调183

第六节 视同销售业务处理的差异及协调184

一、定义184

二、视同销售业务的主要类型184

第七节 其他收入处理的差异及协调189

一、股息、红利收入189

二、接受捐赠收入189

三、技术转让净收入189

四、在建工程试运行收入190

五、债务重组收入190

六、其他收入194

七、不征税收入和免税收入194

第五章 会计准则与税法关于成本费用处理的差异及协调195

第一节 成本界定的差异分析196

一、会计上成本的概念196

二、税法上成本的定义196

第二节 关于费用界定的差异分析198

一、准则与税法关于费用定义的比较198

二、费用扣除原则199

三、差异原因分析201

第三节 主要差异的分析及协调202

一、工资薪金和“三项经费”202

二、社会保险费204

三、借款费用205

四、业务招待费207

五、广告费和业务宣传费208

六、捐赠支出211

七、未经核定的准备金支出212

第六章 会计准则与税法关于资产处理的差异及协调216

第一节 资产计量属性的差异分析217

一、资产计量属性的规定217

二、资产的计税基础217

第二节 固定资产的差异分析及协调219

一、固定资产的界定220

二、初始计量的差异220

三、后续计量的差异224

四、后续支出的差异232

五、处置的差异233

第三节 无形资产的差异分析及协调233

一、无形资产界定的差异233

二、初始计量的差异234

三、内部研发费用的协调235

四、后续计量的差异237

五、处置的差异239

第四节 长期待摊费用的差异分析及协调240

一、长期待摊费用的税法规定240

二、长期待摊费用的会计规定240

三、会计与税法处理的差异与协调241

第五节 投资资产的差异分析及协调241

一、初始投资成本的差异241

二、持有期间的差异243

三、提取减值准备上的差异245

四、处置的差异245

五、长期股权投资账面价值与计税成本差异的协调245

第六节 存货的差异分析及协调248

一、存货的范围248

二、存货成本的确定248

三、存货的后续计量与扣除249

四、存货的期末计量与纳税调整250

五、存货盘亏或毁损的会计处理与税务处理251

第七章 新企业所得税纳税筹划253

第一节 纳税筹划概述254

一、纳税筹划的概念254

二、纳税筹划与相关概念的区别255

三、纳税筹划的目标定位258

四、纳税筹划的特点260

五、纳税筹划的作用262

六、纳税筹划主要方式263

七、企业所得税筹划的基本思路268

第二节 企业组织形式的纳税筹划268

一、居民企业与非居民企业的选择268

二、企业性质筹划法269

三、公司形式筹划法270

四、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划271

五、企业成立地点选择273

六、企业变更的纳税筹划273

第三节 投资业务的纳税筹划277

一、企业投资产业和项目筹划法277

二、企业投资方式筹划277

三、投资日期筹划278

第四节 筹资业务的纳税筹划280

一、筹资方式选择的纳税筹划280

二、融资租赁的纳税筹划281

第五节 生产经营业务的纳税筹划282

一、存货计价筹划法282

二、固定资产折旧筹划法284

三、无形资产取得及摊销的纳税筹划285

四、坏账转销筹划法287

五、借款费用的纳税筹划289

六、准予扣除项目筹划法290

七、亏损弥补筹划法291

八、预缴方式筹划法292

第六节 企业所得税筹划综合案例293

一、房地产开发企业商业地产租赁的核算方式293

二、从净利润角度进行筹划294

三、从现金净流量的现值角度进行筹划297

第七节 纳税筹划风险及防范299

一、纳税筹划的凤险299

二、纳税筹划凤险防范301