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前言1

第一篇 总报告1

宏观税负稳步上升 税收经济协调发展&舒启明 刘新利1

一、宏观税负持续提高1

二、三大因素是拉动宏观税负上升的原动力2

三、如何看待宏观税负上升5

第二篇 专家论坛11

2005年宏观经济形势及2006年展望&彭志龙11

一、2005年国民经济运行的主要特征11

二、当前经济运行中存在的主要问题14

三、2006年宏观经济政策展望17

四、2006年宏观经济运行展望19

我国“十一五”经济发展趋势与财税政策基本取向&丛明22

一、“十一五”经济发展仍处于比较有利的时期22

二、“十一五”财税政策在宏观调控体系中处于重要地位23

三、“十一五”财税政策取向分析24

“十五”税收亮点纷呈&高培勇29

一、税收收人屡创新高29

二、税收结构趋于优化30

三、宏观税负渐次提高30

四、税制改革分步实施31

五、税收政策灵活有效32

六、税收征管不断加强33

公平优先、兼顾效率：税收理念转变与政策调整&安体富 王海勇34

一、问题的提出34

二、公平优先、兼顾效率：我们的基本观点35

三、税收理念转变的原因分析37

四、税收政策和制度的调整40

税收政策在促进经济社会发展中的作用分析及建议&史耀斌43

一、税收政策有力地促进了经济社会的发展43

二、西方各国普遍运用税收政策促进经济社会发展46

三、我国运用税收政策促进经济社会发展需要把握的问题46

关于我国的财税体制改革&贾康 李全48

一、2005年我国财税体制改革的主要进展48

二、关于我国财税体制改革的思路和要点52

会计信息失真的基本类型：税收视角的分析&邓力平 邓永勤59

一、会计信息失真的概念59

二、会计信息失真的治理：研究综述60

三、会计信息失真的基本类型：税收视角的分析62

四、税收制约效力分析64

正确看待取消农业税后农民的税收负担问题&王国华 马衍伟67

问题之一，取消农业税等于免除农民纳税义务吗？67

问题之二，取消农业税后农民的涉税行为主要有哪些？70

问题之三，取消农业税后农民的税收负担到底重不重？71

问题之四，取消农业税后惠农税收政策的运作空间有多大？74

关于税收管理与服务关系的思考&李林军79

一、管理与服务关系的内涵80

二、构建管理与服务并重的均衡关系84

三、沿着科学化、精细化的方向强化税收管理与服务工作87

求真务实 开拓创新 扎扎实实做好新阶段的所得税和社保费工作&孙瑞标90

一、做好新阶段的所得税工作要有新思路新举措90

二、税务机关负责社保费的征管工作意义重大94

落实精细化管理要求 推动地方税收工作稳步发展&赵兴玉101

一、地方各税收入稳步增长101

二、贯彻落实车船和房地产税收征管新模式102

三、落实精细化管理要求，堵塞收入征管漏洞103

四、调整完善地方税政策，充分发挥地方税职能作用105

五、积极做好有关地方税种改革的准备工作，推进了税制改革106

六、适应地方税管理工作需要，大力开展干部业务培训108

适应经济全球化发展，创建我国国际税收管理体系&张志勇110

一、开放的经济条件是国际税收产生和发展的前提和必要条件110

二、经济全球化对国际税收的要求与挑战112

三、涉外税收为创建我国国际税收管理体系做了必要准备116

四、创建我国国际税收管理体系的步骤与举措119

关于强化税源管理的几点思考&范坚123

一、以科学发展观指导税源管理123

二、加强经济税源分析，切实做好纳税评估124

三、完善管理员制度，兴利除弊促管理125

四、落实属地原则下的分类管理制度126

五、加强税务登记管理，开展户籍动态监控127

六、加强发票管理，推广税控装置127

七、善于捕捉征管点，建立有效监管机制128

八、穿针引线服务基层，统一指挥便利征管129

以求真务实精神推进财务管理工作&张连顺130

一、求真务实，发挥财务管理的职能作用130

二、把握事物运动的客观规律，推进财务工作向科学化迈进131

三、把握工作重点和方向，全面提升财务管理水平134

四、抓好信息化建设和基层建设，增强财务管理的系统性137

深化干部人事制度改革 建设高素质税务干部队伍&董志林139

一、大力推行竞争上岗，把好干部选用“楼梯口”139

二、深入开展干部交流，不断优化领导班子结构140

三、以健全制度为重点，加强对领导班子的管理监督141

四、加强后备干部队伍建设，为领导班子储备充足后备人才142

五、坚持“凡进必考”原则，严把“进人关”142

六、以实行岗位聘任制为重点，稳步推进事业单位改革143

七、对今后一个时期干部人事制度改革的思考143

为“十一五”税收事业发展提供全面高效的智力支持和人才保障&牟信勇145

一、税务教育培训在“十五”期间积极发挥职能作用145

二、“十一五”税务教育培训工作的形势与任务146

三、突出能力建设，提升培训质量149

金税工程（三期）有关问题的思考&王秀154

一、金税工程（三期）的目标154

二、金税工程（三期）的起点和现状156

三、金税工程（三期）的实施规划158

2005重要税收政策调整盘点&刘佐163

一、宏观政策和重大改革163

二、进出口165

三、农业和农村税费改革166

四、科技、教育、文化167

五、交通、能源、资源与环境保护169

六、金融、房地产171

七、其他重要税收政策172

八、征收管理173

增值税转型方案的现实选择&解爱国176

一、增值税转型的制度经济学分析176

二、不同转型方案的比较研究177

三、中口径增值税方案的进一步论证180

四、增值税转型中相关问题的三点说明181

税源质量与税收征收效能&焦瑞进183

一、税源质量与税收183

二、质量综合指数183

三、征收率与征收效能185

四、税收效能位差185

五、应用分析186

第三篇 局长专论191

地税管理现代化的五重协奏&王纪平191

一、北京地税管理业绩令人瞩目191

二、世界范围公共管理改革的启发192

三、现代公共管理新体系与北京地税管理创新195

四、五重创新全面推动北京地税制度重塑197

构建经济税收良性互动新机制&许月刚201

一、经济发展是税收增长的基础201

二、国税收入结构变化与经济增长模式的选择202

三、建立经济税收良性互动机制，促进山西经济税收发展208

换个角度看“税负”&吴新联212

一、对宏观税负的思考212

二、对微观税负的思考213

有效发挥税收在老工业基地振兴中的职能作用&赵晓明216

一、吉林省老工业基地发展的现状和存在的主要问题216

二、振兴老工业基地的税收优惠政策预期效果分析217

三、全面发挥税收对吉林省老工业基地振兴的促进作用219

税务管理中的信息不对称问题&于柏青221

一、信息不对称是一个常见的现象221

二、形成信息不对称的原因222

三、信息不对称对税收工作的影响223

四、由信息不对称引起的反思224

江苏省“十五”期间国税收入分析及“十一五”展望&周苏明226

一、“十五”期间江苏国税收入分析226

二、“十一五”期间江苏省经济和税收环境分析227

三、“十一五”期间江苏国税收入展望229

四、“十一五”期间江苏国税工作的总体思路229

完善地方税体系的研究&郑坚234

一、西方国家构建地方税体系的主要做法234

二、我国地方税体系评析239

三、借鉴国际经验，完善我国地方税体系243

浙江国税税源的现状及前瞻&钱宝荣252

一、现状：浙江国税税源的基本状况252

二、分析：推动浙江国税税源快速增长的主要因素258

三、前瞻：今后几年浙江国税税源将保持持续快速增长266

树立和落实科学的税收发展观&周广仁271

一、认识树立和落实科学税收发展观的重要意义271

二、把握科学税收发展观的主要精神272

三、落实科学税收发展观的战略选择275

加强综合征管软件数据管理的实践与思考&程安亭280

一、加强综合征管软件数据管理的实践280

二、加强综合征管软件数据管理的思考282

广东等六省市地税收入情况比较分析与增长预测&吴昇文284

一、六省市地税收入的基本特征284

二、六省市地税收入增长情况差异分析287

三、六省市地税收入预测及未来几年地税收入增长趋势判断289

以税收管理理念创新为先导 构建现代税收管理新体系&乔家华291

一、以创新的精神，推进税收管理理念的创新291

二、推进征管创新，构建新型税收征管体系292

三、推进制度创新，构建新型税收法治体系292

四、推进手段创新，构建新型税收科技体系293

五、推进服务创新，构建新型税收服务体系293

六、推进教育创新，构建新型税收人才培育体系294

以科学化精细化理念为指导 推动管理基础工作迈上新台阶&潘力295

一、重庆市国税局管理基础工作的基本评价295

二、提高对管理基础工作的认识295

三、以“六基”为抓手，加强管理基础工作296

四、以科学化精细化管理理念指导工作，提高管理基础工作水平297

四川国税十年回顾与展望&张崇明299

一、十年国税工作成绩显著299

二、用科学发展观理性审视四川国税工作302

三、未来一段时期的税收工作展望304

关于当前税收工作形势及2006年工作的思考&刘毓文308

一、关于当前税收工作形势308

二、关于2006年的税收工作309

三、关于2006年主要工作的若干建议310

云南国税十年税收回顾与“十一五”展望&李鸿文314

一、云南国税10年增长的特点及变化314

二、经济税收增长紧密相关315

三、影响税收增长的政策因素分析318

四、推动税收增长的管理因素分析320

五、“十一五”时期云南国税发展与改革的总体要求和基本目标324

增值税收入所有制结构的分析与建议&杨继元327

一、甘肃省增值税收入所有制结构的静态分析327

二、甘肃省增值税收入所有制结构的动态分析331

三、甘肃省增值税收入所有制结构演进的难点与问题334

四、优化甘肃省增值税收入所有制结构的对策与建议337

新疆地税收入与GDP、地方财政收入增长关系研究&李学军345

一、地税收入的基本情况与特点345

二、地税收入与GDP增长关系及存在的问题346

三、地税收入占GDP比重偏低的原因分析347

四、新疆地税征管力度的比较性验证350

五、一般预算地税收入与地方财政收入关系的比较分析352

六、基本结论356

七、进一步增加地税（或财政）收入的主要途径357

哈尔滨市GDP税收负担率与弹性比较分析&倪秀莲361

一、税源状况比较分析361

二、税收收入状况比较分析362

三、宏观税负比较分析363

四、税收弹性系数分析365

落实税收管理员制度 加强税源监控管理&苏宇368

一、打破传统征管模式的僵局，增强落实税收管理员制度的针对性368

二、明确指导思想和理清基本思路，找准工作突破口369

三、制定战略方针，增强落实管理员制度的科学性370

四、以税收信息化为手段，实现对税源管理质量的计算机考核374

五、取得的成效375

六、几点体会378

第四篇 税收科研总报告381

税源监控指标体系与税收收入分析预测——方法应用研究381

一、税源分析和税收预测的实践与理论思考381

二、税源指标、指标体系及分析预测方法385

三、税源分析与税收收入预测方法应用举例和结果检验392

四、2005年及“十一五”时期税源与税收预测分析402

五、有关政策建议405

第五篇 地区税收科研报告409

天津市国税收入现状分析及发展趋势预测409

一、2005年天津市国税收入的简要分析409

二、天津市国税系统经济税源结构特点分析410

三、2006年天津国税收入初步预测412

四、加快天津经济发展与税收增长的有关对策建议414

天津市税收收入预测方法研究416

一、GDP与地方税收的简单回归模型417

二、GDP与税收收入的简单回归模型421

三、营业税收入的回归与预测423

四、增值税的收入预测425

五、多重线性回归模型初步探讨426

税收调查管理软件在税源监控体系中的实证运用428

一、税收调查管理软件概述428

二、实证应用——煤矿企业税负及相关问题分析429

三、实证应用——促进能源基地发展的税收政策选择438

资源型税源的分析预测与监控研究446

一、山西省经济与地税收入情况基本分析446

二、煤炭市场需求增长是税源和税收收入快速增长的主要原因447

三、结合资源型和产业单一的特点，优化重点税源监控体系449

黑龙江省地税收入分析及预测452

一、黑龙江省地税收入情况分析452

二、黑龙江省地税收入预测分析457

三、2006年税收收入初步预测459

关于税基的计量分析及其在税收收入预测中的应用460

一、税基与应征税收的计量分析460

二、“十一五”安徽省国税收入预测466

三、对税基计量分析的几点认识468

营业税评价体系研究470

一、参考经济与税收的辩证关系界定模型的指标体系470

二、借鉴投入产出技术测算营业税评价指标473

三、参照评价体系拓展税源和征管质量差异分析477

四、税收分析指标体系的应用扩展479

五、结语482

税源监控指标的优化选择483

一、税源监控指标运用的现状分析483

二、现行税源监控指标的缺陷分析486

三、税源监控指标体系的优化设计取向487

微观税源监控应用实证分析研究491

一、微观税源监控的指标体系及税源监控工具491

二、微观经济税源的税负监控496

三、税源监控的管理及措施办法499

青海国税税源分析与税收预测502

一、青海国税税源状况502

二、2004年青海国税收入回顾分析503

三、2005年青海国税收入稳步推进505

四、2006年青海国税税源展望507

五、影响税收减收因素的分析509

新疆国税建立税源分析预测模型初探511

一、建立税源分析数学模型511

二、2004～2006年新疆国税收入的数学模型分析和预期516

青岛市经济税收增长因素分析及预测521

一、因素分析：对经济税收增长内在因素的量化分析和判断521

二、关联分析：对主要税种和相关经济指标进行对应分析523

三、对比分析524

四、结构分析528

五、2005年经济税收增长情况以及2006年预测531

六、促进青岛经济税收协调发展的建议533

第六篇 税收数据535

一、1994～2005年税收总量与增长情况535

表6—11994～2005年税收增长与财政收入关系表535

二、1994～2005年税收结构与周期状况536

表6—21994～2005年税制结构状况变动表536

表6—31994～2005年主体税种收入情况表536

表6—41994～2005年中央与地方收入结构状况变动表537

表6—51994～2005年税收收入产业结构状况变动表537

表6—61994～2005年经济类型结构状况变动表538

图6—11994～2005年税收增长状况图538

三、1994～2005年宏观税负与弹性变动趋势539

表6—71994～2005年宏观税负与弹性变动趋势表539

四、2004～2005年地区税收情况540

表6—82004～2005年地区税收情况表540

参考文献与数据来源543

一、参考文献543

二、数据来源545

后记546