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第一章 总论1

第一节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计（财务会计）2

三、 税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节 税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

第三节 税务会计的对象、目标和特点16

一、税务会计的对象16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节 税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节 税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

复习思考题26

第二章 纳税基础27

第一节 税收概述27

一、税收的产生和发展27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质30

四、税收的职能和作用31

第二节 税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节 税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报50

第四节 税款缴纳和税务检查53

一、税款缴纳53

二、税务检查68

第五节 纳税人的权利和义务70

一、纳税人的权利70

二、纳税人的义务72

第六节 税收法律责任和税务代理74

一、法律责任的范围74

二、税务执法人员的法律责任74

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任75

四、开户银行或其他金融机构的法律责任79

五、税务代理79

复习思考题81

第三章 增值税会计82

第一节 增值税概述82

一、增值税的特点和优点82

二、增值税的纳税人及其分类87

三、增值税的纳税范围89

四、增值税的税率、征收率94

五、增值税的销项税额95

六、增值税的进项税额97

七、增值税的减免102

八、增值税应纳税额的计算105

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点108

十、增值税的纳税申报与缴纳109

第二节 增值税专用发票115

一、增值税专用发票及其内容115

二、增值税专用发票的领购和使用115

三、增值税专用发票的管理和检查116

四、增值税专用发票的使用要点117

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理125

一、会计账户的设置125

二、会计账表的设置127

三、工业企业进项税额的会计处理131

四、商业企业进项税额的会计处理144

五、进项税额转出的会计处理156

第四节 增值税销项税额的会计处理161

一、工业企业销项税额的会计处理161

二、商业企业销项税额的会计处理191

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理213

一、减免增值税的会计处理213

二、上缴增值税的会计处理217

三、增值税查补税款的会计处理220

第六节 应交增值税明细表的编制224

一、应交增值税明细表的编制方法224

二、应交增值税明细表编制举例228

复习思考题234

第四章 消费税会计235

第一节 消费税概述235

一、消费税的纳税人和纳税范围235

二、消费税的税目、税率237

三、消费税的纳税期限、纳税地点239

四、消费税的减免与退补240

第二节 消费税的计算241

一、销售额的确定241

二、销售数量的确定242

三、应纳税额的计算243

四、纳税申报249

第三节 消费税的会计处理250

一、会计账户的设置250

二、销售应税消费品的会计处理250

三、应税消费品视同销售的会计处理251

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理255

五、委托加工应税消费品的会计处理256

六、进口应税消费品的会计处理259

七、出口应税消费品的会计处理260

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理260

复习思考题262

第五章 营业税会计263

第一节 营业税概述263

一、营业税的纳税范围264

二、营业税的纳税人265

三、营业税的扣缴义务人266

四、营业税的税目、税率266

五、营业税纳税义务的确认270

六、营业税纳税期限与纳税地点272

七、营业税的减免273

八、几种经营行为的税务处理275

第二节 营业税的计算275

一、应纳营业税额的计算276

二、对价格明显偏低的营业额的确定276

三、特定业务营业税额的计算277

四、几种经营行为营业税额的计算283

五、纳税申报284

第三节 营业税的会计处理285

一、会计账户的设置285

二、营业税的基本会计处理285

三、建筑业营业税的会计处理287

四、房地产开发企业营业税的会计处理288

五、金融企业营业税的会计处理290

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理294

七、转让无形资产应交营业税的会计处理294

八、销售不动产应交营业税的会计处理295

九、减免营业税的会计处理298

复习思考题298

第六章 关税会计299

第一节 关税概述299

一、关税的概念和特点299

二、关税的纳税范围和纳税人304

三、关税税则、税目和税率304

四、关税的缴纳及退补311

五、关税的减免314

第二节 关税的计算315

一、关税的基本计算方法315

二、关税完税价格的确认318

三、进出口货物关税的计算321

四、出口货物退免税的申报326

第三节 关税的会计处理327

一、工业企业关税的会计处理328

二、外贸企业关税的会计处理330

第四节 海关代征税的稽核333

一、进出口税收的内容333

二、海关代征增值税、消费税的稽核334

复习思考题339

第七章 出口货物免、退税会计341

第一节 出口货物免、退税概述341

一、出口退税的原则341

二、出口货物免、退税的方法341

三、出口退税率342

四、出口免、退税企业的分类管理344

五、出口免、退税的程序347

六、出口货物免、退税的管理356

第二节 出口货物免、退税的计算357

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算357

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算359

三、出口货物应退消费税的计算367

第三节 出口货物免、退税的会计处理368

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理368

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理373

三、出口货物应退消费税的会计处理387

复习思考题390

第八章 资源税会计392

第一节 资源税概述392

一、资源税的纳税人392

二、资源税的扣缴义务人393

三、资源税的纳税对象和范围396

四、资源税的税目和单位税额397

五、资源税纳税义务的确认400

六、资源税的纳税期限400

七、资源税的纳税地点401

八、资源税的减免401

第二节 资源税的计算402

一、资源税的计税依据（课税数量）402

二、资源税应纳税额的计算403

第三节 资源税的会计处理405

一、会计账户的设置405

二、资源税的会计处理406

复习思考题412

第九章 所得税会计413

第一节 内资企业所得税413

一、内资企业所得税的纳税人413

二、内资企业所得税的纳税对象413

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定414

四、内资企业所得税中资产的税务处理433

五、内资企业所得税的税率436

六、内资企业所得税的税收优惠政策436

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣441

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴445

九、内资企业所得税的计算与纳税申报449

十、房地产开发企业所得税的计算459

第二节 外资企业所得税461

一、外资企业所得税的纳税人461

二、外资企业所得税纳税义务的确认464

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定467

四、外资企业所得税中资产的税务处理471

五、关联企业的税务处理472

六、外资企业所得税的税率473

七、外资企业所得税的税收优惠政策474

八、外资企业所得税双重征税的消除482

九、外资企业所得税亏损的税务处理486

十、外资企业所得税的计算与纳税申报488

十一、预提所得税的计算与代扣代缴492

第三节 所得税会计基础498

一、所得税会计的产生和发展498

二、所得税会计的理论基础500

三、永久性差异505

四、暂时性差异508

第四节 所得税的会计处理510

一、会计账户的设置510

二、所得税会计处理的基本方法512

三、应付税款法的会计处理512

四、纳税影响会计法的会计处理518

五、减免所得税的会计处理529

六、资产捐赠的所得税会计处理530

七、资产减值准备的所得税会计处理533

八、长期股权投资的所得税会计处理538

九、纳税调整的会计处理541

十、中期财务报告的所得税会计处理544

十一、预提所得税和代扣代缴的会计处理544

十二、事业单位所得税的会计处理545

第五节 个人所得税545

一、个人所得税的纳税人545

二、个人所得税的纳税范围546

三、个人所得税的税率546

四、个人所得税的减免549

五、个人所得税的计税依据551

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳552

七、外籍居民纳税义务的确认558

八、居民纳税人境外所得的申报559

九、境外所得的税额扣除560

十、代扣代缴个人所得税562

十一、扣缴个人所得税的申报568

第六节 个人所得税的会计处理570

一、代扣代缴单位的会计处理570

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理575

复习思考题581

第十章 土地增值税会计582

第一节 土地增值税概述582

一、土地增值税的纳税人582

二、土地增值税的纳税范围582

三、土地增值税纳税范围的具体界定583

四、土地增值税的税率584

五、土地增值税的减免585

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点585

第二节 土地增值税的计算586

一、房地产转让收入的确定586

二、扣除项目金额的确定587

三、土地增值额的计算588

四、应纳土地增值税的计算588

五、土地增值税的纳税申报589

第三节 土地增值税的会计处理592

一、预缴土地增值税的会计处理592

二、扣除项目金额的会计处理594

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理594

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理598

五、转让房 地产的会计处理599

复习思考题602

第十一章 其他税会计603

第一节 城市维护建设税会计603

一、城市维护建设税概述603

二、城市维护建设税的会计处理604

第二节 印花税会计605

一、印花税的性质和意义605

二、印花税的纳税范围和纳税人606

三、印花税的税目、税率607

四、印花税应纳税额的计算609

五、贴花和免税规定610

六、印花税的会计处理611

第三节 耕地占用税会计613

一、耕地占用税的特点及其征收意义613

二、耕地占用税的纳税人614

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象614

四、耕地占用税的计税依据和税率614

五、耕地占用税的减免615

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限616

七、耕地占用税的计算617

八、耕地占用税的会计处理618

第四节 土地使用税会计619

一、土地使用税的纳税人620

二、土地使用税的纳税范围和计税依据620

三、土地使用税的税率621

四、土地使用税的免税622

五、土地使用税的纳税期限622

六、土地使用税的计算622

七、土地使用税的会计处理624

第五节 房产税会计625

一、房产税的纳税人625

二、房产税的纳税范围和计税依据625

三、房产税的税率626

四、房产税的减免626

五、房产税应纳税额的计算和缴纳626

六、房产税的会计处理626

第六节 车船使用（牌照）税会计629

一、车船税的纳税人629

二、车船税的纳税范围和计税依据630

三、车船税的税率630

四、车船税的免税632

五、车船税应纳税额的计算和缴纳633

六、车船税的会计处理633

第七节 船舶吨税会计634

一、船舶吨税的纳税对象634

二、船舶吨税的税率634

三、船舶吨税的缴纳635

四、船舶吨税的免税635

五、船舶吨税的计算和会计处理636

第八节 契税会计636

一、契税的纳税人637

二、契税的计税依据637

三、契税的税率638

四、契税的减免638

五、契税的缴纳办法639

六、契税的计算639

七、契税的会计处理640

第九节 车辆购置税会计642

一、车辆购置税的纳税人642

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据642

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算643

四、车辆购置税的免税643

五、车辆购置税的缴纳644

六、车辆购置税的会计处理644

复习思考题645

第十二章 税务筹划646

第一节 税务筹划概述646

一、税务筹划的概念646

二、税务筹划的目标648

三、税务筹划的意义650

四、税务筹划的动因653

五、税务筹划的原则657

六、税务筹划的特点658

第二节 节税、避税与税负转嫁660

一、节税660

二、避税661

三、节税与避税的关系666

四、税负转嫁667

第三节 税务筹划的基本原理668

一、税务筹划的基本步骤668

二、税务筹划的基本方法669

三、税务筹划的基本技术673

第四节 组建形式的税务筹划675

第五节 注册地点的税务筹划678

第六节 投资融资的税务筹划679

一、投资的税务筹划679

二、筹资的税务筹划681

三、租赁的税务筹划682

第七节 资金营运的税务筹划682

第八节 收益分配的税务筹划687

复习思考题688

案例分析题689

附录 财政部关于东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定698